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PDCA理論 在農信社內部審計整改工作中應用的初步探索

2019-11-5 16:52| 發布者: 解剛| 查看: 11783| 評論: 0|原作者: 劉琴|來自: 臨汾金融網

傳統的農信社內部審計工作重檢查輕整改,開放式結尾導致審計客體對審計問題整改主觀重視程度不足,審計效果打折。而PDCA循環將內部審計整改置于一個閉環管理體系,能夠在識別問題的基礎上有效解決內部審計整改遇到的困境。

PDCA循環是由美國質量管理專家休哈特博士首先提出,戴明采納、宣傳,獲得普及,故又稱為戴明環。P(Plan)是計劃,D(Design)是設計,C(Check)是檢查,A(Act)是修正。具體到農信社內部審計整改工作中,我們將P歸納為提出整改建議,D是整改,C是后續審計,A是整改評價,路徑如下:

審計部門對一個階段的審計整改情況進行評價以確定下一階段的審計重點,從而提高審計效率和效果,實現螺旋式上升。

結合農信社內部審計工作實際,具體實現步驟初步探索如下:

一是農信社開展內部審計,發現問題并提出整改建議

(一)充分保證審計質量。一是優化審計人員考核,保證人員穩定性的同時,建立定期培訓機制,提高內審人員準入標準,逐步增強審計團隊職業勝任能力。二是提高審計業務質量,建立審計業務復核制,由不參與審計項目的同級第三人或上級組織以抽查性質復核審計業務,開展質量評估,提高行社內部各層級對審計工作的認可度和滿意度,增強內部審計在行社的權威性。

(二)提高審計活動開展價值。一是建立“管理+效益”發展模式,平衡監督與服務職能,從常規審計和專項審計向管理效益審計延伸。二是緊跟農信社改革發展步伐,逐步實現從以批判為主的監督者觀念向以監督為途徑、以發展為目標的建設者觀念轉變,從完善機制、體制層面對審計發現的問題進行分析研究。

(三)建立健全審計業務臺賬。對審計報告中反映的所有問題進行分層分類,按照被審計單位名稱、審計報告名稱、審計報告頁碼、審計問題種類、審計問題描述、原因分析和審計意見等維度進行結構化數據建模和信息錄入,形成審計問題臺賬,定期更新,作為后續審計的依據。

二是被審計單位進行審計整改

由審計部門對照本單位審計問題管理檔案庫,明確整改完成時間節點和問題責任人,通過構建三級兩線督辦機制推動被審計單位進行審計整改。一是建立以行長牽頭的經營條線督辦。構建以第一級為被審計單位負責人,第二級為條線負責人,第三級為總行行長(行社主任)的督辦機制,將違規問題整改情況落實納入經營工作會議,將審計問題整改的效率和效果納入條線部門月度績效考核指標。條線部門、被審計單位負責人依此標準依次落實考核。二是建立以監事長牽頭的監督條線督辦。第一級為被審計單位部門負責人,第二級為條線負責人,第三級為監事長,逐級建立領導約談督辦機制,對于逾期未能整改或者整改情況不理想的,整改發起部門啟動約談機制,由監事長起逐級約談,了解整改未能落實的原因,積極督促被審計單位進行整改。

三是審計部門開展后續審計

首先要按照整改的牽頭部門、整改責任人、整改完成時間、整改措施、整改效果、整改資料等關鍵要素建立后續審計檢查標準化程序和評分標準,作為對被審計單位整改落實情況量化評價的依據。

其次要通過兩個維度雙線開展后續審計。一是由被審計單位按照后續審計檢查標準化程序和具體每項問題的整改完成標準,進行后續審計自評,并將自評結果反饋至審計部。二是由審計部在后續審計匯總中,對各單位整改自評的準確性和審計問題整改的實際效果進行驗證和評價,重點關注未整改問題及整改完成完成問題效果的持續性,并持續更新審計問題數據庫。

四是審計部門對被審計單位的整改工作發表評價意見

(一)建立各單位審計問題檔案庫,并將檔案庫作為審計部和各單位溝通交流的重要渠道。審計問題檔案庫包括被審計單位歷年違規問題、問題整改情況和后續審計情況。由審計部門負責對審計問題檔案庫定期更新,并向被審計單位定向發布。通過這種方式的交流,使審計部和被審計單位對審計問題整改完成標準達成共識,同時將其作為被審計單位管理層的管理參考。

(二)編制風險提示并向各條線共享發布。一是審計部門要提高審計服務大局的自覺性、主動性和有效性,注重揭示違規問題整改反映出的體制障礙、制度缺陷和管理漏洞,從改進機制、健全體制層面去分析問題、剖析原因、尋求對策,編制風險提示并共享。二是各單位要通過審計部門共享的風險提示充分利用審計成果,強化審計預防效果,避免同質同類問題的發生。


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